14декабря
Предыдущий материал Следующий материал
21 апреля 2015, 15:47 0

Алексей Трошин
заместитель руководителя Управления ФНС России по Амурской области

Алексей Трошин

Предоставление деклараций о доходах. Особенности получения налоговых вычетов при покупке жилья, обучении и лечении

30 апреля 2015 года в Приамурье заканчивается декларационная кампания. Одна из её целей – привлечение физических лиц, реализовавших в прошлом году имущество к предоставлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и уплате налога с доходов. Подлежат обязательному декларированию и доходы предпринимателей, нотариусов, адвокатов, граждан – от сдачи имущества в аренду, при получении подарков, различных выигрышей.

В рамках декларационной кампании налоговые инспекции также принимают документы на предоставление имущественных и социальных вычетов, в частности при покупке недвижимости, лечении и обучении своём и детей.

О каких доходах, полученных в 2014 году, должны отчитаться физические лица? Чем отличается нынешняя декларационная кампания от проводившихся ранее? Есть ли в условиях кризиса  отсрочка по представлению деклараций в случае продажи имущества, которое было в собственности менее 3-х лет, и уплате НДФЛ? Предусмотрен ли особенный порядок получения пенсионерами имущественного налогового вычета? На эти и другие вопросы ответит заместитель руководителя Управления ФНС России по Амурской области Алексей Трошин.

Вопросы принимаются с 13 по 21 апреля и появятся в открытом доступе после проверки их на этичность и соответствие теме конференции. Ответы будут выложены до  24 апреля. Если автор вопроса оставит свой e-mail, то ответ он получит автоматически.

Поступившие вопросы:

1. Мы купили квартиру в строящемся доме по договору переуступки прав требования 17 декабря 2014 года. В этом же месяце дом ввели в эксплуатацию( есть акт приема-передачи квартиры от застройщика , разрешение на ввод, расписки и договор) но полностью оформить все документы(кадастровый паспорт, техпаспорт и свидетельство) на квартиру мы смогли только в январе из-за длительности оформления документов на новостройки. Имеем ли мы право получить имущественный налоговый вычет за 2014год.Спасибо. (Наталья)

Уважаемая Наталья! Имущественный налоговый вычет  при покупке квартиры предоставляется на основании документов, подтверждающих право на указанный вычет, а также платежных документов, которые доказывают факт уплаты денежных средств (квитанций к приходным ордерам, банковских выписок, товарных и кассовых чеков и т.п.).

В связи с тем, что  у Вас имеется акт приема-передачи квартиры от декабря 2014 года, Вы можете получить имущественный налоговый вычет в связи с покупкой квартиры за 2014 год, предоставив в налоговый орган по месту прописки декларацию 3-НДФЛ за 2014 год (советуем заполнять в программе «Декларация 2014», размещена на сайте ФНС России www.nalog.ru) и копии документов, подтверждающих право собственности и факт внесения платежа.   

2. есть ли ограничения по совершению сделки купли продажи квартиры, если её сторонами являются с одной стороны покупатель - несовершеннолетний ребенок в лице законного представителя (мамы), а с другой стороны продавец, папа данного ребенка. Родители в браке не состоят. И может ли папа ребенка получить налоговый вычет за своего нгесовершеннолетнего ребенка, после совершении данной сделки? (Михаил)

Уважаемый Михаил! В функции налоговых органов не входит контроль за совершением сделок по купле-продаже имущества между физическими лицами. Мы контролируем правильность исчисления, полноту и своевременность внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов и иных обязательных платежей.

Поэтому хотелось бы обратить внимание на то, что если налогоплательщик (папа) продал имущество, находившееся в его собственности менее 3-х лет, он должен не позднее 30 апреля представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, а в случае возникновения НДФЛ к уплате – заплатить налог не позднее 15 июля.

По вопросу предоставления имущественного вычета в связи с покупкой жилья сообщаем следующее. Поскольку сделка купли-продажи квартиры совершена между близкими родственниками (отец и ребенок), Вы не можете воспользоваться имущественным вычетом за Вашего ребенка.

3. Мы получили квартиру по наследству.в 2015 году.Нужно ли платить налог с продажи, если стоимость квартиры меньше 500 тысяч. (Ольга)

Уважаемая Ольга! Физическое лицо при реализации жилого имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет, имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме не более 1 млн. руб., с оставшейся суммы гражданин должен заплатить НДФЛ в размере 13 процентов.

Поскольку Вы продали квартиру за сумму, меньшую, чем 1 млн. рублей, то налога к уплате у Вас не будет. Тем не менее, Вы обязаны представить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту прописки в срок не позднее 30 апреля 2015 года.

4. Автомобиль был куплен 22.11.2011, продан по обмену с доплатой 19.10.2014, обязана ли я предоставить декларацию по форме 3 НДФЛ. (Татьяна)

Уважаемая Татьяна! Поскольку Вы владели транспортным средством менее 3-х лет, Вам необходимо не позднее 30 апреля 2015 года подать в налоговую инспекцию по месту прописки декларацию по форме 3-НДФЛ.

Обращаем внимание, что Вы имеете право на получение имущественного вычета в сумме не более 250 000 рублей в год.

Вместо использования права на получение имущественного вычета Вы можете уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи автомобиля на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.

Если сумма дохода, полученная от продажи автомобиля, меньше, чем документально подтвержденные расходы по его приобретению, налоговая база будет равна нулю. Таким образом, Вам не придется уплачивать налог в бюджет.

5. есть ли ограничения при подаче заявления на возврат налогового вычета, по приобретению жилья, по времени, либо можно в любое время в течение года подать его за предыдущий отчётный период?? (Владимир)

Уважаемый Владимир! Декларацию по форме 3-НДФЛ, а также документы, подтверждающие право на налоговый вычет, например, при покупке квартиры или платном лечении (обучении), а также Ваши денежные затраты, можно подать в налоговый орган по месту прописки в течение всего года, следующего за годом, в котором были понесены соответствующие расходы.

6. Здравствуйте! Есть ли возможность получит налоговый вычет в случае, если производится стройка своего (частного) дома? Строительство производится своими руками, без найма строительных организаций. Какова процедура оформления документов и что для этого нужно? (Дмитрий)

Уважаемый Дмитрий! Согласно  ст. 220 Налогового кодекса РФ физическое лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета  по расходам (в размере не более 2 млн. рублей), понесенным на строительство дома. То есть, если Вы имели доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, Вам из бюджета может быть возвращено не более 260 тыс. рублей.

Для подтверждения права на вычет необходимо представить в налоговый орган  по месту прописки в течение всего календарного года декларацию по форме 3-НДФЛ (программа для ее заполнения размещена на сайте ФНС России www.nalog.ru  в рубрике «Программные средства для физических лиц»), а также:

-  копию свидетельства о праве собственности на жилье;

- копию платежных документов, подтверждающих понесенные расходы, например, на разработку проектной и сметной документации, приобретение строительных и отделочных материалов, на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Подробная информация о порядке получения имущественных вычетов размещена на сайте ФНС России в разделе «Физические лица», «Получение налогового вычета».

7. Я веду свою беременность в платном медицинском центре (полностью все анализы, консультации гинеколога, узи). Из документов у меня есть договоры на оказания медицинских услуг с этим медцентром. Имею ли я право на получение налогового вычета за 2014 год и какие документы необходимо предоставить? (Анастасия)

Действительно, Вы имеете право на социальный вычет по расходам на ведение беременности. Фактически Вам может быть возвращено 13% с суммы (но не более 120 тыс. руб. в год), потраченной Вами на свое лечение (ведение беременности).

Для получения социального вычета следует представить в налоговый орган по месту прописки декларацию по форме 3-НДФЛ за 2014 год (программа для заполнения  размещена на сайте ФНС России www.nalog.ru  в рубрике «Программные средства»), оригинал справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (выдается медучреждением), а также копии:

-договора, заключенного с медцентром, с указанием номера лицензии, либо отдельно копию лицензии;

- документов, подтверждающие оплату расходов по ведению беременности.

Одновременно с указанными документами Вы вправе представить заявление в произвольной форме с указанием расчетного счета для перечисления денежных средств.

Обращаем внимание, что 13% от Ваших затрат на лечение в пределах лимита в 120 тыс. рублей будут возвращены в течение 4 месяцев с даты подачи декларации

8. Может ли человек получить налоговый вычет на приобретенную квартиру, если он индивидуальный предприниматель? И какие документы необходимо приложить к декларациии? (Елена)

Уважаемая Елена! Под имущественным налоговым вычетом при покупке квартиры понимается возврат части (а именно 13%) налога на доходы физического лиц (НДФЛ), ранее уплаченного в бюджет.

 Если индивидуальный предприниматель применяет специальные налоговые режимы (упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход), использование которых предусматривает освобождение плательщика от обязанности по уплате НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, то воспользоваться имущественным вычетом при приобретении квартиры для личного пользования он не может.

В том случае, если у индивидуального предпринимателя будут доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13%, например, он применяет общий режим налогообложения или работает по трудовому договору, плательщик сможет воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета.

Для подтверждения права на вычет необходимо представить в налоговый орган по месту прописки декларацию по форме 3-НДФЛ, копию свидетельства о праве собственности или акта приема - передачи (если квартира куплена в новостройке), договора купли - продажи, а также документов, подтверждающих  внесение оплаты за квартиру.

9. Здравствуйте! Собираюсь подать документы на социальные вычет при лечении ребенка. На кого должны быть оформлены договор и платежные документы - на меня или ребенка? Медицинский центр, в котором платно лечится мой ребенок, оформляет договор и платежные документы только на имя моей дочери. (Ирина)

Уважаемая Ирина! На основании ст. 219 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщик – родитель вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной в налоговом периоде за услуги по лечению своих детей  в возрасте до 18 лет в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, которые ведут медицинскую деятельность (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ). Фактически может быть возвращено не более 13% от 120 тыс. рублей, то есть не более 15600 руб. в год.

Право на получение социального вычета можно реализовать путем подачи в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ за соответствующий год с приложением следующих документов:

- копии договора, заключенного с медицинской организацией (индивидуальным предпринимателем). Важным условием является наличие лицензии, информация о которой обычно указывается в договоре. При отсутствии таковой необходимо предоставить копию лицензии;

- копий документов (квитанций, приходных кассовых ордеров, чеков и пр.), подтверждающих расходы на оказанные услуги.

- оригинала Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (далее – Справка), форма и порядок выдачи которой утверждены Приказом МНС России, Минздрава России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256. Выдача данной Справки с целью получения социального налогового вычета относится к компетенции медицинской организации (предпринимателя), оказывающих медицинские услуги.

Обращаем внимание, что формой Справки предусмотрено указание ФИО лица, оплатившего медицинские услуги, оказанные, в том числе его ребенку в возрасте до 18 лет с заполнением его ФИО в соответствующем поле.

Таким образом, основанием для получения социального налогового вычета в ситуации, когда договор и платежные документы оформлены на имя ребенка,  может являться включение в Справку данных о том, что родитель оплачивал услуги по лечению своего ребенка.

Дополнительно сообщаем, что информация о порядке предоставления плательщикам налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, в том числе социального о вычета по расходам на лечение, размещена в разделе «Физическим лицам» сайта ФНС России www.nalog.ru.

10. Купила квартиру в2014, документы подала на имущественный вычет в этом году, собственник один, сейчас хочу продать квартиру эа ту же стоимость что и купила, в дальнейшем куплю другую- больше 2собственника, вопрос:должна ли буду в следующем году платить налог, и имущнственный налог далее нулируется или нет? спасибо (ася)

Уважаемая Ася! В связи с тем, что в 2015 году Вы продадите квартиру, находившуюся в собственности менее 3-х лет, в 2016 году, не позднее 30 апреля 2016 года, Вы обязаны представить декларацию по форме 3-НДФЛ.

При этом Вам предоставлено право уменьшить сумму полученных доходов от продажи квартиры на имущественный налоговый вычет в размере 1 млн. руб. С оставшейся суммы  придется заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13 процентов.

Вместо использования права на имущественный вычет, Вы можете уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов в связи с продажей квартиры на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, которые потратили при ее покупке. При подаче в налоговый орган декларации Вам необходимо представить договор купли-продажи на приобретение квартиры, платежные документы, подтверждающие оплату приобретенного имущества, а также договор купли-продажи, предметом которого является реализация квартиры.

Следовательно, если Вы продадите квартиру за ту же сумму, что и купили, представив подтверждающие документы, НДФЛ к уплате в налоговой декларации у Вас не будет.

Также сообщаем, что на получение имущественного вычета в связи с покупкой квартиры не влияет факт ее дальнейшей перепродажи. 

11. Здравствуйте. Я поставила брекеты в стом клинике Зубная Архитектура. У них нет лицунзии на ортодонтические работы. Могу ли я получить налоговый вычет? Какие нужны документы? И что мне делать, если эта клиника не дает мне документы. Спасибо. (Оксана)

Уважаемая Оксана! Для получения социального вычета по расходам на лечение следует представить в налоговый орган по месту прописки декларацию по форме 3-НДФЛ  (программа для заполнения  размещена на сайте ФНС России www.nalog.ru  в рубрике «Программные средства»), оригинал справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (выдается медучреждением), а также копии:

-договора, заключенного с медцентром, с указанием номера лицензии, либо отдельно копию лицензии;

- документов, подтверждающие оплату расходов по ведению беременности.

Данный вычет предоставляется в размере расходов, понесенных налогоплательщиком на свое лечение, предел которых не может превышать 120 тыс. рублей в год. Фактически Вам может быть возвращено из бюджета не более 15 600 рублей в год (120 000 х 13%).

Обращаем внимание, что урегулирование вопросов по выдаче лицензии на определенный вид деятельности и представлению налогоплательщику документов, необходимых для подтверждения права на налоговый вычет, не входит в компетенцию налоговых органов.

12. Ребенок обучается в Лицее АмГУ, обучение платное , документы подтверждающие расходы будут предоставлены. Возможно ли получение налогового вычета? В каком размере? И если в дальнейшем получение высшего образования будет также платным, можно будет снова обратиться за налоговым вычетом? Заранее благодарна. (Виолетта)

Уважаемая Виолетта! Вы имеете право частично компенсировать расходы на обучение своего ребенка посредством получения социального налогового вычета. В отличие от имущественного социальный вычет может предоставляться многократно (например, при обучении детей в школе, лицее, институте или автошколе), если соблюдаются некоторые условия, в том числе:

- Ваш ребенок учится на очной форме, и ему еще не исполнилось 24 года;

- у родителя  имеются доходы, облагаемые по ставке 13 процентов;

- есть в наличии документы, подтверждающие фактические расходы на обучение.

Для получения вычета Вам необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту прописки декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за каждый год обучения, копию договора с учебным учреждением  (если в договоре не указан номер лицензии, то копию лицензии учебного заведения), копии платежных документов в подтверждение расходов на обучение. По закону за обучение одного ребенка можно вернуть не более 13 процентов с  предельно установленной суммы в 50 тыс. рублей в год.

13. Здравствуйте. Почему в прошлом 2014 году заявление на перечисление налогового вычета принимали вместе с декларацией, а в текущем году необходимо ждать 3 месяца (хотя декларации проверяют зачастую быстрее), а затем вновь посещать инспекцию для подачи заявления? (Николай)

Уважаемый Николай! В 2015 году изменений в порядке предоставления заявления с указанием расчетного счета, на который перечисляется излишне удержанный налог на доходы, не произошло. Указанное заявление можно предоставлять как со всем пакетом документов, так и отдельно, спустя три месяца, после их камеральной проверки. При этом посещать налоговую инспекцию не требуется – заявление можно как отправить по почте, указав причину его представления, так и отсканировав – через электронный ресурс сайта ФНС России www.nalog.ru «Обратиться в ФНС России». 

14. Здравствуйте Алексей Геннадьевич! В 2012 году мы с женой заключили договор долевого участия в строительстве жилого дома. В том числе с привлечением заемных средств банка (целевое назначение - на покупку жилья).Кредит так же выдавался на двоих. В декабре 2014 был подписан акт приема-передачи квартиры. В феврале оформлено право общей совместной собственности на жену и меня. Стоимость квартиры 2300 тыс.руб. Сумма процентов по ипотеке 1200 тыс.руб. Вопрос: в каком размере будет возможен имущественный вычет за приобретение имущества по данному жилому помещения для меня и для супруги. В каком размере будет имущественный вычет по уплаченным ипотечным процентам для каждого супруга. Если я подам заявление о распределении вычета на супругу (100%0%), какой размер вычета ей положен и останется ли за мной право получения вычетов (за имущество и за проценты) в будущем? (Максим)

Уважаемый Максим! В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в размере фактически произведенных расходов на приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, а также на погашение процентов по целевым ипотечным кредитам.

Статья 220 НК РФ (в редакции, вступившей в силу с 1 января 2014 г.) позволяет при покупке квартиры в 2014 году  получить имущественный вычет (если ранее им не пользовались) с предельной суммы в 2 млн. руб. каждому собственнику, в соответствии с понесенными расходами. То есть, например, Ваша супруга может вернуть из бюджета 260 тыс. рублей (13% х 2 млн. рублей), а Вы – 39 тыс. рублей (13% х 300 тыс. рублей). Поэтому советуем Вам написать заявление  о распределении  вычета между Вами и супругой по удобной для Вас схеме.

При этом если один из Вас не воспользуется имущественным вычетом в связи с приобретением данной квартиры в полном объеме, то при покупке другого жилья за Вами сохранится право на вычет в размере неиспользованного остатка в пределах 2 млн. рублей.

Реализовать свое право на получение имущественного вычета в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам, но не более 3 млн. руб. на каждого из супругов ( в рамках понесенных расходов), можно путем ежегодной подачи в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ с приложением соответствующих документов (справки из кредитного учреждения о сумме выплаченных процентов банку (оригинал) и копии кредитного договора).

Обращаем внимание, что повторное предоставление налогового вычета по процентам по ипотеке не допускается.

15. Здравствуйте! Купила квартиру в 2012 году. Налоговым вычетом воспользовалась в 2015, на сумму менее 2 млн. рублей. Умею ли я право воспользоваться налоговым вычетом при приобретении другого жилья в 2015 году? (Людмила)

Уважаемая Людмила! Федеральным законом от 23.07.2013 № 212-ФЗ (Закон №212-ФЗ), вступившим в силу 1 января 2014 года, внесены изменения в ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации, регламентирующую порядок предоставления имущественных вычетов при покупке квартиры.

Исходя из норм Закона № 212-ФЗ, плательщики, которые зарегистрировали право собственности на объекты недвижимости в 2014 году и ранее имущественным вычетом при покупке жилья не пользовались, смогут воспользоваться имущественным вычетом по нескольким объектам недвижимости по расходам в размере не более 2 млн. рублей.

 При этом нормы Закона № 212-ФЗ применяются к тем физлицам, которые впервые обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного вычета по объектам недвижимости, и в отношении которых документы, подтверждающие право на получение вычета, датированы, начиная с 1 января 2014 года.

Поскольку Вы приобрели квартиру в 2012 году и уже воспользовались своим правом на имущественный вычет, повторно получить вычет Вы не сможете.

16. Здравствуйте, я в августе 2014 года приобрел квартиру, а уволился с работы в мае 2014г., имею ли я право подать документы на налоговый вычет? (Виктор )

Уважаемый Виктор, Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры в 2014 году по доходам с января по май 2014 года. Для этого необходимо в налоговый орган по месту жительства представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением документов, подтверждающих право на вычет. Для ее заполнения следует скачать с сайта ФНС России www.nalog.ru программу «Декларация 2014».

В дальнейшем при официальном трудоустройстве, Вы сможете продолжить получать имущественный вычет по расходам, понесенным на приобретение недвижимости.

17. Здравствуйте! Мне пришло информационное письмо, о том, что я должен предоставить 3-НДФЛ за 2014 г. на полученный доход при выходе из состава учредителей. Дело в том, что из состава учредителей я вышел еще в 2006 году. Доходов я не получал, т.к. ООО закрылось. Подтверждающих документов у меня нет и нет возможности их запросить, ООО находилось в Краснодарском крае, координат Генерального директора у меня нет, он переехал в другую страну. Подскажите как мне быть, отправить ответ на информационное письмо с разъяснением сути дела или сдать нулевую декларацию? Что указывать тогда в доходах, если их фактически не было? Номер информационного письма 1076 от 24.03.2015 г. Спасибо! (Богдан)

Уважаемый Богдан! Вопросы по информационному письму №1076 от 24.03.2015  урегулированы, в связи с чем обязанность по представлению декларации 3-НДФЛ за 2014 год у Вас отсутствует.

18. Добрый день. Мы приобрели в ипотеку дом у родителей, по закону имущественный вычет по НДФЛ нам не положен, но положен ли нам вычет на уплаченные проценты по кредиту? спасибо. (Алексей)

Имущественный вычет по расходам на погашение процентов по целевому кредиту является неотъемлемой частью вычета на приобретение жилья, поскольку Вы потратили деньги, взятые в банке, именно на покупку дома.

В связи с тем, что имущественный налоговый вычет не предоставляется при приобретении недвижимости у близких родственников, следовательно, Вы также не имеете право на возврат 13% от процентов, уплаченных банку, за пользование его заемными (ипотечными) средствами.

19. Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, готовлю документы на получение налогового вычета на обучение ребенка в платных кружках (лицензии имеются), оплата происходит через Сбербанк-онлайн. Из этой программы возможно распечатать чек об оплате, является это документом подтвержающий оплату или нет. И если нет, то как подтвержать оплату за услуги, какие необходимо брать в банке за документы? (Наталья )

Уважаемая Наталья! Чек является документом, подтверждающим оплату, если  в нем  содержатся следующие реквизиты: ФИО плательщика денежных средств и назначение платежа, например, «за обучение ребенка (ФИО) в платных кружках».

Если указанная информация в вашем платежном документе отсутствует, тогда следует запросить в Сбербанке сведения о движении денежных средств с Вашего счета на счет, открытый для оплаты посещения ребенком платных кружков.

Прием вопросов закончен

Просмотров всего: 1909

распечатать