24сентября
Предыдущий материал Следующий материал
30 января 2017, 14:00 0

Алексей Трошин
заместитель руководителя Управления ФНС России по Амурской области

Алексей Трошин

Декларационная кампания 2017 года. Кто, почему и в какие сроки должен отчитаться о доходах.

В Амурской области стартовала очередная декларационная кампания. Цель мероприятия – привлечь физических лиц, реализовавших в прошлом году имущество (дом, квартиру, землю, доли в них или транспортные средства), которое было в собственности менее 3 лет, к предоставлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля и уплате налога с доходов. Также подлежат обязательному декларированию доходы граждан от сдачи имущества в аренду, при получении подарков, выигрышей. Обязанность представить декларацию есть и у предпринимателей, нотариусов, адвокатов.

В рамках декларационной кампании налоговые инспекции также принимают документы на предоставление имущественных и социальных вычетов, в частности, при покупке недвижимости, лечении и обучения себя и детей.

Онлайн-конференция с заместителем руководителя Управления ФНС России по Амурской области Алексеем Геннадьевичем Трошиным состоится 30 января в 15 часов.

Свои вопросы читатели Амур.инфо могут задавать до 14 часов 30 января. Автор, указавший адрес своей электронной почты, ответ получит автоматически на E-mail

Поступившие вопросы:

1. Здравствуйте. Мой ребенок ходит на платные занятия в бассейн. Могу ли я по таким расходам получить социальный налоговый вычет? (Лариса)

Уважаемая Лариса! В соответствии со ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус, у налогоплательщика - документов о фактических расходах на обучение.

Таким образом, Вы имеете право на социальный вычет по расходам на обучение ребенка плаванию при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии. Для его получения Вам необходимо представить в налоговый орган по окончанию года, в котором Вы оплачивали занятия плаванием, декларацию по форме 3-НДФЛ, копии лицензии образовательного учреждения, договора на платные услуги, платежных документов, свидетельства о рождении ребенка.

Обращаем внимание, что социальный вычет также может быть предоставлен в течение года по месту работы.

2. Здравствуйте! Право собственности на землю было оформлено в начале 2016 года, в декабре 2016-го я землю продала. Нужно ли заполнять декларацию и как правильно рассчитать налог? (Елена Александровна)

Уважаемая Елена Александровна! В связи с тем, что земля в Вашей собственности находилась менее 5 лет (данное ограничение введено Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ в отношение объектов недвижимого имущества, право собственности на которые возникло в 2016 году), Вам необходимо не позднее 30 апреля 2017 года представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 года.

Обратите внимание! Изменился порядок определения доходов от продажи недвижимого имущества, приобретенного в собственность после 1 января 2016 года.

При продаже имущества, приобретенного до 01.01.2016, физические лица самостоятельно исчисляли налог, исходя из фактически полученных по данной сделке доходов, подлежащих налогообложению.

При продаже имущества, приобретенного в собственность после 01.01.2016,

доходы налогоплательщика будут приниматься равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Таким образом, для определения размера дохода от реализации земельного участка, Вам необходимо сравнить две величины: сумму полученного дохода от продажи земли и величину произведения кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлен переход права собственности на продаваемый объект, и понижающего коэффициента 0,7.

Доходом при этом признается большая из сравниваемых сумм. И с этой величины Вам нужно будет исчислить налог на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.

Кроме того, Вы имеете право уменьшить размер налогооблагаемой базы либо на сумму имущественного налогового вычета -1 млн. руб., либо на размер фактически произведенных расходов на покупку этого земельного участка (их нужно подтвердить документально).

3. Я вкладывал деньги в негосударственный пенсионный фонд за свою мать. Положен ли мне социальный налоговый вычет? (Алексей)

Уважаемый Алексей! Вы имеете право на социальный налоговый вычет с суммы взносов (но не более 120 тыс. руб.), уплаченных по договору с негосударственным пенсионным фондом за свою мать.

Для получения вычета Вам необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ и копии:

- договора с негосударственным фондом;

- свидетельства о рождении;

- платежных документов (кассовых чеков, приходно-кассовых ордеров и т.п.).

Обратите внимание! Если пенсионные взносы удерживались и перечислялись в соответствующий пенсионный фонд из Вашей заработной платы, вычет можно получить до окончания года при обращении с заявлением к работодателю.

4. Здравствуйте! В 2016 году купил квартиру, планирую ее в будущем продать. Сколько лет должна находиться квартира в собственности, чтобы при ее продаже не платить налог? (Иван)

Уважаемый Иван! По-прежнему освобождение от уплаты налога на доходы при продаже имущества, которое находилось в собственности более трех лет, распространяются на случаи реализации:

- движимого имущества, т.е. транспортных средств;

- объектов недвижимого имущества, право собственности на которые получено налогоплательщиком:

1) в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом РФ, то есть от: супруга (супруги), родителя (в том числе усыновителя), ребенка (в том числе усыновленного), дедушки, бабушки, внука, внучки, братьев и сестер (в том числе неполнородных);

2) в результате приватизации;

3) плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В отношении же иных объектов недвижимости (важно! приобретенных после 01.01.2016) Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ минимальный предельный срок нахождения в собственности для освобождения дохода от продажи от налогообложения НДФЛ увеличен до пяти лет.

5. Чтобы сдать декларацию о доходах, обязательно идти в налоговую? Можно ли отправить декларацию по электронной почте? (Екатерина)

Уважаемая Екатерина! Согласно п.1. ст. 80 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Таким образом, действующее налоговое законодательство запрещает направлять любые декларации по незащищенным каналам связи, к которым относится электронная почта.

Рекомендуем Вам воспользоваться электронным сервисом сайта ФНС России www.nalog.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В сервис встроена возможность заверить декларацию 3-НДФЛ усиленной неквалифицированной электронной подписью, которая бесплатно предоставляется пользователю.

Доступ к «Личному кабинету налогоплательщика физических лиц» осуществляется одним из трех способов:

- с помощью логина и пароля, выданного в налоговой инспекции;

- ключа электронной подписи/универсальной электронной карты;

- реквизитов доступа на Едином портале государственных и муниципальных услуг (далее – ЕПГУ).

Пользователь ЕПГУ может получить доступ к сервису без посещения налоговой инспекции при условии, что он ранее обращался лично для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации: отделение ФГУ «Почта России», МФЦ России, центр обслуживания клиентов ОАО «Ростелеком», другие уполномоченные организации.

6. Я пенсионер за 60 лет, живу один, у меня в собственности 2-х комнатная квартира, должен ли я уплачивать какие-либо налоги ? И еще, вопрос от соседа. Сосед живет с женой. У него квартира, приватизированная на него, а у неё своя квартира, тоже приватизированная на неё. Прописаны они при этом по своим квартирам. Как им платить налог, если они состоят в законном браке? (Михаил Петрович)

Уважаемый Михаил Петрович! По вопросу уплаты Вами налога на имущество – в связи с тем, что Вы являетесь пенсионером по старости и в Вашей собственности один объект недвижимости определенного вида, необходимо представить в любую ближайшую к Вам налоговую инспекцию документы, подтверждающие право на льготу:

- заявление в произвольной форме;

- копию документа о назначении пенсии.

По второму вопросу – налог на имущество физических лиц уплачивается конкретным собственником квартиры вне зависимости от того, состоят ли граждане в законном браке или нет. В случае, если Ваши соседи являются пенсионерами, то каждый из них имеет право на льготу по налогу на имущество на один объект определенного вида.

7. Мама умерла в январе 2013 года и по решению суда в июне 2015 года на меня зарегистрировано право собственности о наследовании ее квартиры. Я с 2011 года зарегистрирована в этой квартире по месту постоянного проживания и хотела бы ее продать. Прошу разъяснить,сколько лет должна находиться данная квартира в моей собственности, чтобы при ее продаже не платить налог? (Раиса) (Раиса)

Уважаемая Раиса! В связи с тем, что право собственности на квартиру зарегистрировано после вступления Вами в наследство в 2015 году, доходы от реализации квартиры не подлежат обложению налогом, если имущество будет продано по истечению трех полных лет и более.

8. Я военный пенсионер, платил налог на имущество, хотя был освобожден от него. На пенсии уже более 6 лет. В ноябре подал в налоговую заявление на возврат за 3 года налога,реквизиты для возврата не взяли, сказали, что через месяц должно прийти письмо и после этого прийти в налоговую с банковским реквизитами.Письмо так и не пришло, при обращении в налоговую по истечению месяца, сказали, что не работает программа, ждите. Сколько ждать??? (Евгений)

Уважаемый Евгений! Согласно действующему налоговому законодательству в случае представления налогоплательщиком заявления и документов, подтверждающих его право на льготу по налогу на имущество с физических лиц, налоговый орган не позднее 30 дней должен:

1) обнулить ранее начисленную сумму налога, но не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году, в котором налогоплательщик обратился в налоговую инспекцию с заявлением о льготе;

2) направить ответ налогоплательщику на заявление о предоставлении льготы, либо разместить его в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц.

Возврат суммы излишне уплаченного налога в связи с перерасчетом его суммы осуществляется за период такого перерасчета. Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Для того, чтобы получить интересующую Вас информацию, предлагаю воспользоваться электронным сервисом на сайте ФНС России www.nalog.ru «Обратиться в ФНС России». При этом в качестве адресата можно выбрать как УФНС России по Амурской области, так и Межрайонную ИФНС России №1 по Амурской области, куда вы раньше обращались,м с указанием фамилии, имени, отчества и даты представления заявления на льготу.

9. Здравствуйте. У меня был частный дом на 6 сотках и огород. В прошлом году я, заработав денег, построил на своем участке: пристройку к дому (расширил дом на две комнаты), летнюю кухню, гараж, баню, теплицу... Как это, увеличение построек, может отразиться для меня на оплате налога? (Виктор)

Виктор, здравствуйте! В соответствии Налоговым Кодексом РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, являющееся объектом налогообложения. Объект налогообложения - это жилой дом, квартира, комната, гараж, иные здания, строения, сооружения, помещения.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц возникает у налогоплательщиков только с момента государственной регистрации прав на соответствующее недвижимое имущество.

Сумма налога на имущество с физических лиц исчисляется на основании сведений о кадастровой стоимости имущества, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на объекты имущества (Росреестр).

По факту регистрации прав на перечисленное Вами недвижимое имущество в органах Росреестра, предлагаю дополнительно обратиться в налоговую инспекцию для уточнения порядка расчета налога на имущество с физических лиц.

10. Добрый день, Алексей Геннадьевич! Очень интересно узнать, каков резерв в в потенциальной "налоговой базе" нашей страны, т.е. за что физические и юридические лица могли бы платить налоги, но не платят, поскольку сейчас такие налоги в России не установлены, а между тем, в зарубежных странах подобные налоги есть? Спасибо за ответ на этот любопытной вопрос. (Наталья)

Здравствуйте, Наталья! Благодарю Вас за неравнодушное отношение к теме налогов, но сообщаю, что УФНС России по Амурской области является органом, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, а также за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов.

То есть интересующий Вас вопрос не входит в компетенцию УФНС России по Амурской области.

11. У меня за городом, "за городской чертой" видимо, есть участок (поляна) где я уже несколько лет высаживаю картошку. Скажите, должен ли я за это платить налог, если мое "поле" вряд ли даже где-то учтено? (Сергей)

Уважаемый Сергей! Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

То есть Вы будете являться плательщиком земельного налога, если Ваше «поле» оформлено на вас соответствующим образом.

12. Как часто пересматривается кадастровая стоимость объектов недвижимости, соответственно как часто изменяются налоги на недвижимость, земельный налог? Чем руководствоваться? Налогоплательщикам теперь ежегодно оспаривать кадастровую стоимость объектов? Когда нас перестанут разорять? (Елена)

Елена, здравствуйте! Кадастровая стоимость устанавливается в результате государственной кадастровой оценки, в результате рассмотрения споров о результатах кадастровой оценки, а также в случае изменения количественных и (или) качественных характеристик объекта.

В соответствии со ст.11 Федерального закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ "О государственной кадастровой оценке" государственная кадастровая оценка проводится не чаще одного раза в три года и не реже одного раза в пять лет.

Государственная кадастровая оценка проводится по решению исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации, а не Федеральной налоговой службы.

Сведения об объектах налогообложения налогом на имущество физических лиц (земельным налогом) и правах на них, в том числе о кадастровой стоимости, представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (территориальные органы Росреестра). То есть налоговый орган исчисляет налог на имущество физических лиц и земельный налог на основании информации, представленной Росреестром.

Если у вас есть вопросы по размеру кадастровой стоимости Ваших объектов имущества (земельного участка, дома, квартиры) или Вы считаете, что она завышена, обращайтесь в управление Росреестра по Амурской области по адресу: Благовещенск, пер. Пограничный, 10 с 8 до 17 часов (обед с 12 до 13 часов) или по тел. 51‑53‑95, 51‑53‑42.

Применение для целей налогообложения измененной кадастровой стоимости зависит от причин пересмотра.

Если изменение произошло вследствие технической ошибки, то измененная стоимость применяется начиная с налогового периода, в котором произошла техническая ошибка.

Если стоимость изменена по решению комиссии или суда, то она учитывается при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости.

В случае несогласия гражданина с решением комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости он вправе обратиться в суд.

13. Здравствуйте! Нужно ли в графе "иные доходы" указывать капитализацию по счету за год? Спасибо (Олеся)

Уважаемая Олеся! Доходы, полученные от капитализации процентов на сумму вклада, не подлежат обязательному декларированию в налоговой декларации по форме № 3-НДФЛ в рамках Декларационной кампании.

14. Здравствуйте, прошу вас дать адрес вашей электронной почты, при её наличии, т.к. мой вопрос содержит конфиденциальные данные. (Виктор)

Уважаемый Виктор! Вопросы, касающиеся налогового законодательства, можно задать, воспользовавшись электронным сервисом на сайте ФНС России www.nalog.ru «Обратиться в ФНС России». При этом в качестве адресата можно выбрать как УФНС России по Амурской области, так и Межрайонную ИФНС России по Амурской области, где Вы состоите на налоговом учете.

Кроме того, если Вы являетесь пользователем интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», то одной из его функций также является направление письменных обращений в налоговые органы.

15. Здравствуйте, уважаемый Алексей Геннадьевич! Подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ регламентирован порядок предоставления гражданам социального налогового вычета при использовании в налоговом периоде медицинских услуг «в размере фактически произведённых расходов» (но не более 120 000 руб.), а по дорогостоящим видам лечения полностью. Подскажите, пожалуйста, что это означает: при сумме расходов в 100 000 руб. налоговый вычет будет предоставлен в этой же сумме либо в сумме 13 000 руб. И ещё. Если в течение налогового периода гражданин понёс расходы как в сумме 100 000 руб. по «простым» медицинским услугам в соответствии с Перечнем (постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 года № 201), так и в сумме 130 000 руб. по дорогостоящим видам лечения, Перечень которых утверждён тем же постановлением Правительства РФ, на какую сумму налоговых вычетов он имеет право? Заранее благодарю Вас за ответ. (Дмитрий)

Уважаемый Дмитрий!

В случае оплаты медицинских услуг Вы можете воспользоваться вычетом в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб..

В то же время для дорогостоящего лечения нет ограничения по максимальному размеру вычета. Поэтому вычет предоставляется в пределах всей суммы расходов.

Сумма вычета, которую вернет вам налоговая инспекция, составит 13% от потраченных денег с учетом указанных ограничений.

Если налогоплательщик потратил на оплату медицинских услуг 100 000 рублей, то сумма вычета составит 13% от этой суммы, т.е. 13 000 рублей.

Если гражданин потратил на дорогостоящее лечение 130 000 рублей, то он имеет право на получение вычета со всей суммы, затраченной на дорогостоящее лечение. Сумма вычета от 130 000 рублей составит 16 900 рублей.

Таким образом, если налогоплательщик в течение одного календарного года израсходовал на лечение 230 000 рублей (100 000 р. – медицинские услуги и 130 000 р. – дорогостоящее лечение), он имеет право на возврат 29 900 рублей (13 000р.+16 900 р.).

16. Здравствуйте. Скажите ,какие налоговые льготы предусмотрены для федерального Ветерана труда и какие для "Ветерана труда Амурской области"? Большая ли среди них разница? (Андрей Иванович)

Уважаемый Андрей Иванович! Налоговым Кодексом РФ (НК РФ) и Законом Амурской области от 18.11.2002 № 142-ОЗ "О транспортном налоге на территории Амурской области" не предусмотрены льготы по имущественным налогам (земельному, налогу на имущество, транспортному налогу) ни для «федерального» Ветерана труда ни для Ветерана труда Амурской области.

При этом, согласно указанным документам, право на льготу по налогу на имущество с физических лиц и транспортному налогу имеют пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет; инвалиды I и II групп и др. категории физических лиц.

Кроме того, в соответствии с НК РФ (ст.ст.387, 399) представительные органы муниципальных образований могут устанавливать налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков земельного налога и налога на имущество физических лиц.

К сожалению, Вы не указали, где расположены, принадлежащие Вам объекты имущества, поэтому предлагаю подробную информацию о налоговых льготах в конкретном муниципальном образовании посмотреть на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе "Электронные услуги" - "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам").

Вопросы, касающиеся налогового законодательства, можно также задать, воспользовавшись электронным сервисом на сайте ФНС России www.nalog.ru «Обратиться в ФНС России». При этом в качестве адресата можно выбрать как УФНС России по Амурской области, так и Межрайонную ИФНС России по Амурской области, где Вы состоите на налоговом учете, и обязательно указать Ваши ФИО и ИНН.

Прием вопросов закончен

Просмотров всего: 716

распечатать